Yabancı Dil Eğitim Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

Yabancı dil eğitim masrafları kanunen kabul edilmeyen giderler arasında mı? Vergi mevzuatına göre KKEG kapsamında değerlendirilen giderler ve bu masrafların muhasebeleştirilmesi hakkında bilgi edinin.

Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nedir? 

Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG), vergi mevzuatına göre ticari kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen masrafları ifade eder. Bu giderler, vergi hesaplamasında gider olarak dikkate alınmaz ve kurum kazancından düşülemez. KKEG kapsamında sayılan giderlerin özellikleri, ilgili vergi kanunları ile belirlenmiştir.

Yabancı Dil Eğitimi Giderleri ve Vergi Mevzuatı

Yabancı dil eğitim giderleri, genellikle personelin yetkinliklerini artırmak amacıyla yapılır. Ancak, vergi mevzuatına göre yabancı dil eğitim masrafları belirli koşullara bağlı olarak KKEG kapsamında değerlendirilebilir. Bu masrafların KKEG olup olmadığı, eğitim giderinin iş faaliyetleriyle doğrudan bağlantısı ve iş gerekliliği gibi kriterlere dayanır.

• İşle İlgili Olmayan Eğitimler: İş faaliyetleriyle doğrudan ilişkisi olmayan eğitim giderleri, KKEG olarak değerlendirilir.
• Kişisel Eğitim Giderleri: Çalışanların kişisel gelişim veya kişisel ihtiyaçları için aldığı eğitimler, gider olarak düşülemez.

Yabancı Dil Eğitim Masraflarının Kanunen Kabul Edilmemesinin Nedenleri

Vergi mevzuatında yabancı dil eğitim masraflarının KKEG olarak kabul edilmesinin başlıca nedenleri şunlardır:

1. Kişisel Yarar Unsuru: Eğitim, işle doğrudan ilişkili değilse ve kişisel yarar sağlıyorsa KKEG sayılır.
2. İş İhtiyacı Kriteri: İşin gereği olarak değil de kişisel gelişim amacıyla alınan dil eğitimleri gider olarak kabul edilmez.
3. Kanuni Düzenlemeler: Vergi kanunlarına göre yalnızca işle doğrudan bağlantılı giderler indirim konusu yapılabilir.

Yabancı Dil Eğitim Giderleri KKEG Olarak Nasıl Muhasebeleştirilir?

KKEG olarak kabul edilen yabancı dil eğitim giderleri, muhasebeleştirme sırasında ticari kazançtan düşülmez. Bu giderler, ticari kazançtan ayrı bir hesapta muhasebeleştirilir.

• KKEG Hesap Kodu: KKEG için özel olarak açılan hesap kodunda kayıt altına alınır.
• Vergi Matrahına Dahil Edilme: KKEG giderleri, vergi matrahı hesaplamasında dikkate alınmaz.
• Beyannamede Gösterilme: KKEG olarak muhasebeleştirilen giderler, yıllık beyannamede ayrıca gösterilir.

Hangi Yabancı Dil Eğitim Giderleri KKEG Kapsamına Girmez?

Bazı durumlarda, yabancı dil eğitim masrafları KKEG olarak değerlendirilmeyebilir. Örneğin:

1. İşin Gereği Olan Eğitimler: İş gerekliliği sebebiyle alınan eğitimler KKEG dışında tutulabilir.
2. Kurumsal Gelişim Amacı: Şirketin genel faaliyetlerini geliştirmeye yönelik alınan eğitimler gider olarak kabul edilebilir.
3. Personel Eğitim Programları: İşveren tarafından düzenlenen eğitim programları, işle doğrudan bağlantılı olduğunda vergi indirimi kapsamına girebilir.

Örnek: Yabancı Dil Eğitim Giderinin KKEG Olup Olmadığının Tespiti

Örneğin, bir şirketin muhasebe biriminde çalışan bir personelin yabancı dil eğitimi gideri, iş gerekliliği olmadığı takdirde KKEG olarak kabul edilir. Ancak uluslararası bir firmayla çalışan ve yabancı dil kullanımı iş gerekliliği olan bir personel için yapılan eğitim masrafı, gider olarak kabul edilebilir.

• İş Gerekliliği Olmayan Eğitimler: Kişisel gelişim amaçlı eğitimler.
• İş Gerekliliği Olan Eğitimler: Yabancı dilin iş gereği olarak kullanılması durumunda eğitim gideri.

KKEG Giderlerinin Vergi Beyanında Gösterimi

KKEG olarak kaydedilen yabancı dil eğitim giderleri, yıllık beyannamede ayrı olarak gösterilmelidir. Bu giderler vergi matrahı hesaplamasına dahil edilmez, ancak ticari kazanç üzerinden belirli hesap kodlarında gösterilir.

1. Beyannameye Eklenme: Yıllık beyannamede KKEG giderleri belirtilir.
2. KKEG Hesaplarında İzleme: KKEG hesap kodlarında izlenerek kayıt tutulur.

Yabancı dil eğitim giderleri, işle doğrudan bağlantılı olmadığında kanunen kabul edilmeyen giderler olarak değerlendirilir. Bu masrafların KKEG olup olmadığını belirlemek için giderin iş gerekliliği ve kişisel yarar sağlama durumu dikkate alınır. Yabancı dil eğitim giderlerinin KKEG olarak kaydedilmesi gereken durumlarda, yıllık beyannamede ve muhasebe kayıtlarında ayrıca belirtilmesi önemlidir.